UBO, AML-Bereitschaft und wirtschaftliche Substanz — VAE-Gründungsleitfaden

UBO-Anforderungen

Der eigentliche wirtschaftlich Berechtigte ist die natürliche Person, die die juristische Person letztlich besitzt oder kontrolliert und 25 % oder mehr der Anteile oder Stimmrechte hält. Dies ist eine zentrale Frage der Unternehmenspflege und des KYC statt eines einmaligen Formulars, denn das Register muss aktuell gehalten werden, während sich Eigentum und Kontrolle ändern. Wo Eigentum durch Schichten von Gesellschaften verläuft, besteht die Pflicht darin, durch diese Schichten bis zu den natürlichen Personen dahinter zurückzuverfolgen, nicht beim unmittelbaren Gesellschafter haltzumachen. Dies aktuell zu halten ist auch das, was es Banken und Geschäftspartnern erlaubt, ihre eigene Sorgfaltsprüfung reibungslos abzuschließen.

• ●Identifizieren Sie die natürlichen Personen, die die Einheit letztlich besitzen oder kontrollieren.
• ●Verfolgen Sie durch Holdingschichten zurück, statt bei Gesellschaftern in Unternehmensform haltzumachen.
• ●Halten Sie das Register aktuell, wenn sich Beteiligung oder Kontrolle ändern, nicht nur bei der Gründung.

AML-Bereitschaft

Die Bereitschaft zur Geldwäschebekämpfung (AML) überschneidet sich stark mit der UBO-Disziplin und damit, wie reibungslos ein Unternehmen bankt. Banken und bestimmte regulierte Unternehmen sind verpflichtet, Know-Your-Customer- und Sorgfaltsprüfungen durchzuführen, was bedeutet, dass eine saubere, dokumentierte Eigentumskette und eine kohärente Geschäftsbegründung das Onboarding beschleunigen. Manche Tätigkeiten sind designiert und tragen ihre eigenen AML-Verpflichtungen, einschließlich Registrierungs- und Meldepflichten, daher sollte ein Gründer früh feststellen, ob seine Tätigkeit in eine Kategorie mit zusätzlichen Compliance-Erwartungen fällt.

• ●Pflegen Sie eine klare, dokumentierte Eigentums- und Kontrollkette, die das KYC stützt.
• ●Seien Sie bereit, die Herkunft der Mittel und die geschäftliche Begründung des Unternehmens zu erklären.
• ●Prüfen Sie, ob Ihre Tätigkeit eine designierte Kategorie mit eigenen AML-Registrierungs- und Meldepflichten ist.

Economic Substance Regulations

Die ESR-Meldepflichten wurden für Geschäftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2022 enden, aufgehoben. Das Buch erläutert ESR, weil viele ältere Berater und Dokumente weiterhin darauf verweisen, doch die Meldepflicht wurde geändert. Die zugrunde liegende Idee — dass eine Einheit, die bestimmte Einkünfte erzielt, echte Tätigkeit und Präsenz dahinter haben sollte — hallt weiterhin durch das Corporate-Tax-Regime, in dem Freihandelszonen-Vorteile von der Erfüllung substanzartiger Bedingungen abhängen. Die praktische Lehre ist, echte Substanz als Strukturierungsprinzip zu behandeln statt als erledigte historische Verpflichtung.

Wie Sie prüfen

UBO-, AML- und substanzbezogene Verpflichtungen werden von den zuständigen Behörden festgelegt und aktualisiert, und die Details haben sich im Lauf der Zeit geändert, bestätigen Sie daher die aktuelle Position, statt sich auf ältere Leitlinien zu verlassen.

• ●Bestätigen Sie die aktuellen UBO-Melde- und Aktualisierungsanforderungen bei Ihrem Register oder Ihrer Freihandelszonen-Behörde.
• ●Bestätigen Sie, ob Ihre Tätigkeit eine designierte AML-Kategorie ist und was das erfordert.
• ●Wo Substanz für die Freihandelszonen-Steuerbehandlung wichtig ist, bestätigen Sie die aktuellen Bedingungen bei der FTA.
• ●Behandeln Sie ältere Beratung aus der ESR-Ära mit Vorsicht, da die Meldepflicht seither geändert wurde.