UBO、AML 准备就绪与经济实质 — 阿联酋设立指南

UBO 要求

真正的受益所有人是最终拥有或控制该法律人格、并持有 25% 或以上股份或表决权的自然人。这是一项核心的公司维护和 KYC 事项，而非一次性表格，因为该登记册必须随所有权和控制权的变化而保持准确。当所有权穿过多层公司时，义务是穿透这些层级直至其背后的自然人，而不是止步于直接的公司股东。保持此项最新，也正是让银行和交易对手能够顺利完成其自身尽职调查的前提。

• ●识别最终拥有或控制该实体的自然人。
• ●穿透控股层级，而不是止步于公司股东。
• ●在股权或控制权变化时更新登记册，而不仅是在注册成立时。

AML 准备就绪

反洗钱准备就绪与 UBO 纪律以及企业开户的顺畅程度高度重叠。银行和某些受监管企业被要求执行了解你的客户和尽职调查检查，这意味着一条干净、有据可查的所有权链条和连贯的商业理据能让开户更快。某些活动被指定并附带其自身的 AML 义务，包括注册和报告职责，因此创始人应及早确定其活动是否属于带有额外合规预期的类别。

• ●维护一条清晰、有据可查、支持 KYC 的所有权和控制链条。
• ●准备好解释资金来源和业务的商业理据。
• ●检查你的活动是否属于带有其自身 AML 注册和报告职责的指定类别。

经济实质条例（ESR）

对于 2022 年 12 月 31 日之后结束的财政年度，ESR 报告要求已被取消。本书讲解 ESR，是因为许多较旧的顾问和文件仍在引用它，但该报告要求已被修订。其背后的理念——赚取某些收入的实体背后应有真实的活动和存在——仍在企业税制度中回响，那里自由区优惠取决于满足实质性条件。实际的教训是把真正的实质当作一项结构性原则，而不是一项已了结的历史义务。

如何核实

UBO、AML 和实质相关义务由相关主管机构设定并更新，且细节已随时间变化，因此应确认当前立场，而不要依赖较旧的指引。

• ●向你的注册机构或自由区主管机构确认当前的 UBO 申报和更新要求。
• ●确认你的活动是否属于指定的 AML 类别，以及其要求是什么。
• ●在实质对自由区税务处理有影响之处，向 FTA 确认当前条件。
• ●对 ESR 时代的较旧建议保持审慎，因为该报告要求此后已被修订。