阿联酋企业合规：年度义务与监管要求

Key facts

营业牌照续期

每一家阿联酋企业实体都必须每年续期其营业牌照。自由区与本土主管机关的流程有所不同，但通常都要求提供更新后的租赁合同（本土为 Ejari）、支付续期费用，并提交更新后的股东与管理层信息。逾期续期会触发罚款，并可能导致牌照被暂停。

• 至少在到期前 30 天启动续期流程。
• 确保你的办公室租约或 Ejari 处于有效期内——大多数主管机关要求提供证明。
• 自由区续期通常通过园区的在线门户办理。
• 本土续期通过 Department of Economic Development（DED，经济发展部门）办理。

最终受益所有人（UBO）申报

所有阿联酋公司都必须申报其最终受益所有人——即最终拥有或控制该实体的自然人。这项要求同样适用于本土公司与自由区公司，是阿联酋反洗钱框架的一部分。

• UBO 必须是自然人，而不是法人实体。
• 所有权结构发生变化时必须及时报告。
• 不合规可能导致罚款和牌照被暂停。
• 该申报通常在牌照续期时提交。

经济实质条例（Economic Substance Regulations, ESR）

开展“相关活动”的公司——包括银行、保险、基金管理、租赁融资、总部、航运、控股公司、知识产权以及分销/服务中心活动——必须证明其在阿联酋具备充分的经济实质。这意味着要拥有合格的员工、充分的经营场所，并在阿联酋开展核心创收活动。

• 在财政年度结束后 6 个月内提交年度 ESR 通知。
• 如开展相关活动，须在 12 个月内提交完整的 ESR 报告。
• 第一年未申报的罚款：AED 20,000；第二年：AED 50,000。
• 控股公司适用的经济实质要求较低。

签证与机构卡（Establishment Card）管理

你公司的签证配额与你的办公空间和牌照类型挂钩。管理签证——包括员工签证、投资者签证和家属签证——需要周密的规划。机构卡必须与营业牌照一并续期。

• 签证配额各不相同：自由区按办公桌/办公室面积分配；本土按办公面积分配。
• 员工离职时应及时注销签证，以避免持续存在的责任。
• 本土公司必须续期机构卡。
• 签证逾期或管理不当所产生的移民局罚款可能相当可观。

审计与财务报告

阿联酋各司法管辖区的审计要求各不相同。许多自由区将年度经审计财务报表作为牌照续期的一部分加以要求。本土公司是否需要经审计的财务报表，可能取决于其法律结构与收入。2023 年引入的企业所得税（Corporate Tax）义务提高了保持规范财务记录的重要性。

• JAFZA、DMCC 以及大多数 ADGM 实体要求提交年度经审计财务报表。
• 收入超过一定门槛的本土 LLC 可能需要审计。
• 从第一天起保持规范的簿记——事后补做成本高昂。
• 按阿联酋税法的要求，记录至少保存 5 年。

应避免的常见错误

常见问题

Sources & references

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