UBO、AML 就緒與經濟實質 — 阿聯酋設立指南

UBO 要求

真正的受益人，是最終擁有或控制該法人、並持有 25% 以上股份或表決權的自然人。這是一項核心的公司維護與 KYC 事項，而非一次性表格，因為登記簿必須隨持股與控制變動而保持準確。當持股透過多層公司進行時，義務是穿透這些層級追溯至其背後的自然人，而非止步於直接的公司股東。保持此項即時，也正是讓銀行與交易對手能順利完成其自身盡職調查的關鍵。

• ●辨識最終擁有或控制該實體的自然人。
• ●穿透控股層級追溯，而非止步於公司股東。
• ●在持股或控制變動時更新登記簿，而非僅在設立時。

AML 就緒

反洗錢就緒與 UBO 紀律，以及業務開戶的順暢度高度重疊。銀行與某些受監管業務須執行認識你的客戶與盡職調查，這意味著一條乾淨、有文件的持股鏈與連貫的商業理由能讓開戶更快。某些活動屬指定類別並帶有其自身的 AML 義務，包括登記與申報責任，因此創辦人應及早確立其活動是否落入帶有額外合規預期的類別。

• ●維持一條清楚、有文件、能支持 KYC 的持股與控制鏈。
• ●準備好說明資金來源與業務的商業理由。
• ●檢查您的活動是否屬帶有自身 AML 登記與申報責任的指定類別。

經濟實質法規

ESR 申報要求就 2022 年 12 月 31 日之後結束的財政年度已被取消。本書解說 ESR，是因為許多較舊的顧問與文件仍引用它，但申報要求已被修訂。其底層概念——賺取特定所得的實體應有真實的活動與存在作為支撐——仍在企業稅制度中迴響，自由區優惠便取決於符合類實質的條件。實務上的啟示是，把真正的實質當作一項結構安排原則，而非一項已了結的歷史義務。

如何驗證

UBO、AML 與實質相關義務由相關主管機關訂定並更新，其細節隨時間已有變動，因此請確認現行立場，而非依賴較舊的指引。

• ●向您的登記機關或自由區主管機關確認目前的 UBO 申報與更新要求。
• ●確認您的活動是否屬指定的 AML 類別，以及那需要什麼。
• ●當實質攸關自由區稅務處理時，向 FTA 確認目前的條件。
• ●對 ESR 時代的較舊建議保持審慎，因申報要求其後已被修訂。