UBO, preparación AML y sustancia económica — Guía de constitución en EAU

Requisitos de UBO

El beneficiario final real es la persona física que en última instancia posee o controla la persona jurídica y mantiene el 25% o más de las acciones o derechos de voto. Esto es una cuestión central de mantenimiento societario y KYC más que un formulario puntual, porque el registro tiene que mantenerse exacto a medida que cambian la propiedad y el control. Cuando la propiedad discurre a través de capas de empresas, la obligación es rastrear a través de esas capas hasta las personas físicas que están detrás de ellas, no detenerse en el accionista corporativo inmediato. Mantener esto al día es también lo que permite a los bancos y las contrapartes completar su propia diligencia debida con fluidez.

• ●Identifica a las personas físicas que en última instancia poseen o controlan la entidad.
• ●Rastrea a través de las capas de tenencia en lugar de detenerte en los accionistas corporativos.
• ●Mantén el registro actualizado cuando cambie la participación accionarial o el control, no solo en la constitución.

Preparación AML

La preparación contra el blanqueo de capitales se solapa en gran medida con la disciplina de UBO y con la fluidez con que un negocio bancariza. Los bancos y ciertos negocios regulados están obligados a realizar comprobaciones de conocimiento del cliente y diligencia debida, lo que significa que una cadena de propiedad limpia y documentada y una justificación comercial coherente hacen la apertura más rápida. Algunas actividades están designadas y conllevan sus propias obligaciones AML, incluidos deberes de registro y reporte, así que un fundador debería establecer pronto si su actividad cae en una categoría con expectativas de cumplimiento adicionales.

• ●Mantén una cadena de propiedad y control clara y documentada que respalde el KYC.
• ●Está preparado para explicar el origen de los fondos y la justificación comercial del negocio.
• ●Comprueba si tu actividad es una categoría designada con sus propios deberes de registro y reporte AML.

Economic Substance Regulations

Los requisitos de reporte de ESR fueron cancelados para los ejercicios financieros que terminan después del 31 de diciembre de 2022. El libro explica las ESR porque muchos asesores y documentos antiguos aún las referencian, pero el requisito de reporte ha sido modificado. La idea subyacente —que una entidad que obtiene cierta renta debería tener actividad y presencia reales detrás— aún resuena a través del régimen de Corporate Tax, donde los beneficios de zona franca dependen de cumplir condiciones de tipo sustancia. La lección práctica es tratar la sustancia genuina como un principio de estructuración más que como una obligación histórica ya cumplida.

Cómo verificar

Las obligaciones relacionadas con UBO, AML y sustancia las fijan y actualizan las autoridades correspondientes, y el detalle ha cambiado con el tiempo, así que confirma la posición actual en lugar de fiarte de guías antiguas.

• ●Confirma los requisitos actuales de presentación y actualización de UBO con tu registro o autoridad de zona franca.
• ●Confirma si tu actividad es una categoría AML designada y qué requiere eso.
• ●Cuando la sustancia importe para el tratamiento fiscal de zona franca, confirma las condiciones actuales con la FTA.
• ●Trata con cautela los consejos de la era de las ESR, ya que el requisito de reporte ha sido modificado desde entonces.