Corporate Tax — périmètre, taux, QFZP et déclaration — Guide de création aux EAU

Faits clés

La Corporate Tax s'applique au niveau national. Les sociétés de zone franche sont aussi dans le périmètre et doivent se conformer à la loi. L'idée selon laquelle « zone franche signifie pas d'enregistrement à la Corporate Tax » est fausse. Les taux d'appel sont de 0 % sur le revenu imposable jusqu'à AED 375,000 et de 9 % au-delà. Un Qualifying Free Zone Person (QFZP) peut bénéficier de 0 % sur le Qualifying Income si les conditions légales sont remplies. Surtout, l'enregistrement est une obligation distincte du taux qui finit par s'appliquer : une société peut s'enregistrer, déclarer et ne rien devoir si son revenu imposable est sous le seuil ou si son revenu est éligible à 0 %, mais l'obligation de déclarer existe indépendamment.

Principes essentiels

La posture fiable consiste à séparer l'enregistrement du taux, à traiter les avantages de zone franche comme conditionnels plutôt qu'automatiques, et à mettre en place la tenue de comptabilité assez tôt pour que la première période fiscale puisse être déclarée proprement.

• ●La constitution en zone franche ne supprime pas le besoin de s'enregistrer à la Corporate Tax.
• ●Le statut QFZP doit être analysé, pas supposé.
• ●Les structures de holding, les fondations familiales et les SPV nécessitent une analyse fiscale distincte.
• ●Les startups devraient fixer leur plan comptable et leur discipline de tenue de comptabilité assez tôt pour étayer proprement la première période fiscale.

Comprendre le statut QFZP

Le taux de 0 % disponible pour un Qualifying Free Zone Person est conditionnel, et non un défaut qui accompagne une licence de zone franche. Pour en bénéficier, une société de zone franche doit remplir les conditions légales, qui portent sur la perception d'un revenu éligible, le maintien d'une substance adéquate aux EAU et le respect des exigences pertinentes plutôt que sur le simple fait d'être constituée dans une zone. Un revenu hors de la définition d'éligibilité peut être imposé différemment ; l'analyse porte donc sur le revenu, la substance et les conditions — et non sur l'adresse. L'hypothèse sûre est que le statut QFZP doit être mérité et démontré à chaque période, et confirmé par rapport aux règles actuelles plutôt que présumé.

• ●Le revenu éligible est défini par les règles, et non par le fait d'être en zone franche.
• ●Une substance adéquate aux EAU fait partie de l'éligibilité, ce n'est pas un extra optionnel.
• ●Le revenu hors du périmètre d'éligibilité peut être imposé au taux standard.
• ●Le statut devrait être re-testé à chaque période et confirmé par rapport aux orientations actuelles de la FTA.

À qui cela s'applique

La Corporate Tax s'étend à toutes les voies de constitution : les sociétés du mainland et de zone franche sont toutes deux dans le périmètre, et la loi envisage aussi d'autres véhicules tels que les holdings, les partenariats et certaines fondations et SPV, chacun pouvant requérir sa propre analyse. Le fait qu'une entité soit non opérationnelle ou purement un véhicule de détention ne la place pas automatiquement hors du régime ; son traitement dépend de ses activités et des règles. C'est pourquoi les structures en couches devraient être examinées entité par entité plutôt que supposées partager une position fiscale unique.

Erreurs courantes

La plupart des erreurs de Corporate Tax au stade de la startup portent sur des hypothèses plutôt que sur l'arithmétique : supposer qu'une zone franche exonère la société, supposer que le QFZP s'applique automatiquement, ou laisser les comptes dans un état incapable d'étayer une première déclaration propre.

• ●Croire qu'une licence de zone franche supprime l'obligation de s'enregistrer à la Corporate Tax.
• ●Supposer que le statut QFZP 0 % s'applique sans tester les conditions d'éligibilité et la substance.
• ●Traiter les entités de détention, les fondations ou les SPV comme automatiquement hors du périmètre.
• ●Retarder la discipline de tenue de comptabilité de sorte que la première période fiscale ne puisse pas être déclarée proprement.

Comment vérifier

La Corporate Tax est administrée par la Federal Tax Authority et ses règles et orientations détaillées évoluent ; confirmez donc la position actuelle plutôt que de vous fier à un résumé mémorisé, en particulier pour le QFZP et pour les structures non standard.

• ●Confirmez l'exigence et le processus d'enregistrement actuels auprès de la FTA.
• ●Confirmez si votre revenu remplit les conditions d'éligibilité QFZP, y compris la substance.
• ●Confirmez le traitement des entités de détention, des fondations et des SPV au cas par cas.
• ●Lorsque l'analyse est limite, confirmez la position auprès de la FTA ou d'un conseiller fiscal qualifié.