UBO, préparation AML et substance économique — Guide de création aux EAU

Exigences UBO

Le véritable bénéficiaire effectif est la personne physique qui possède ou contrôle in fine la personne morale et détient 25 % ou plus des parts ou des droits de vote. C'est un enjeu central de maintenance de société et de KYC plutôt qu'un formulaire ponctuel, car le registre doit être tenu à jour à mesure que la propriété et le contrôle changent. Lorsque la propriété passe par des couches de sociétés, l'obligation est de remonter à travers ces couches jusqu'aux personnes physiques derrière elles, et non de s'arrêter à l'actionnaire personne morale immédiat. Tenir cela à jour est aussi ce qui permet aux banques et aux contreparties de mener leur propre diligence en douceur.

• ●Identifiez les personnes physiques qui possèdent ou contrôlent in fine l'entité.
• ●Remontez à travers les couches de détention plutôt que de vous arrêter aux actionnaires personnes morales.
• ●Maintenez le registre à jour quand la détention ou le contrôle change, et pas seulement à la constitution.

Préparation AML

La préparation à la lutte anti-blanchiment recoupe largement la discipline UBO et la fluidité avec laquelle une entreprise se bancarise. Les banques et certaines entreprises réglementées sont tenues d'effectuer des contrôles de connaissance du client et de diligence, ce qui signifie qu'une chaîne de propriété propre et documentée et une logique commerciale cohérente accélèrent l'ouverture. Certaines activités sont désignées et comportent leurs propres obligations AML, y compris des devoirs d'enregistrement et de reporting ; un fondateur devrait donc établir tôt si son activité relève d'une catégorie aux attentes de conformité supplémentaires.

• ●Maintenez une chaîne de propriété et de contrôle claire et documentée qui étaye le KYC.
• ●Soyez prêt à expliquer l'origine des fonds et la logique commerciale de l'entreprise.
• ●Vérifiez si votre activité est une catégorie désignée avec ses propres devoirs d'enregistrement et de reporting AML.

Economic Substance Regulations

Les exigences de reporting ESR ont été supprimées pour les exercices financiers se terminant après le 31 décembre 2022. L'ouvrage explique l'ESR parce que de nombreux conseillers et documents plus anciens y font encore référence, mais l'exigence de reporting a été amendée. L'idée sous-jacente — qu'une entité percevant certains revenus devrait avoir une activité et une présence réelles derrière elle — résonne encore à travers le régime de Corporate Tax, où les avantages de zone franche dépendent du respect de conditions de type substance. La leçon pratique est de traiter la substance réelle comme un principe de structuration plutôt que comme une obligation historique acquittée.

Comment vérifier

Les obligations liées à l'UBO, à l'AML et à la substance sont fixées et mises à jour par les autorités compétentes, et le détail a changé avec le temps ; confirmez donc la position actuelle plutôt que de vous fier à d'anciennes orientations.

• ●Confirmez les exigences actuelles de dépôt et de mise à jour UBO auprès de votre registre ou autorité de zone franche.
• ●Confirmez si votre activité est une catégorie AML désignée et ce que cela requiert.
• ●Lorsque la substance compte pour le traitement fiscal de zone franche, confirmez les conditions actuelles auprès de la FTA.
• ●Traitez les conseils de l'ère ESR avec prudence, car l'exigence de reporting a depuis été amendée.