المالك المستفيد النهائي وجاهزية مكافحة غسل الأموال والجوهر الاقتصادي — دليل التأسيس في الإمارات

متطلبات المالك المستفيد النهائي (UBO)

المالك المستفيد الحقيقي هو الشخص الطبيعي الذي يملك أو يسيطر في نهاية المطاف على الشخص الاعتباري ويحوز 25% أو أكثر من الأسهم أو حقوق التصويت. وهذه مسألة جوهرية في صيانة الشركة و اعرف عميلك لا استمارة لمرة واحدة، لأنه يجب إبقاء السجل دقيقاً مع تغير الملكية والسيطرة. وحيث تمرّ الملكية عبر طبقات من الشركات، يكون الالتزام بتتبّع تلك الطبقات وصولاً إلى الأشخاص الطبيعيين وراءها، لا التوقف عند المساهم الاعتباري المباشر. وإبقاء هذا محدَّثاً هو أيضاً ما يتيح للبنوك والأطراف المقابلة إكمال عنايتهم الواجبة بسلاسة.

• ●حدّد الأشخاص الطبيعيين الذين يملكون أو يسيطرون على الكيان في نهاية المطاف.
• ●تتبّع عبر الطبقات القابضة بدلاً من التوقف عند المساهمين الاعتباريين.
• ●أبقِ السجل محدَّثاً عند تغير حصة الملكية أو السيطرة، لا عند التأسيس فقط.

جاهزية مكافحة غسل الأموال (AML)

تتداخل جاهزية مكافحة غسل الأموال بشدة مع انضباط المالك المستفيد النهائي ومع مدى سلاسة تعامل العمل بنكياً. فالبنوك وبعض الأعمال الخاضعة للتنظيم مُلزَمة بإجراء فحوص اعرف عميلك والعناية الواجبة، ما يعني أن سلسلة ملكية نظيفة وموثَّقة ومبرّراً تجارياً متماسكاً يجعلان فتح الحساب أسرع. وبعض الأنشطة معيَّنة وتحمل التزامات مكافحة غسل أموال خاصة بها، بما في ذلك واجبات التسجيل والإبلاغ، لذا ينبغي على المؤسس أن يحدد مبكراً ما إذا كان نشاطه يقع في فئة ذات توقعات امتثال إضافية.

• ●حافظ على سلسلة ملكية وسيطرة واضحة وموثَّقة تدعم اعرف عميلك.
• ●كن مستعداً لشرح مصدر الأموال والمبرّر التجاري للعمل.
• ●تحقق مما إذا كان نشاطك فئة معيَّنة لها واجبات تسجيل وإبلاغ خاصة بها في مكافحة غسل الأموال.

أنظمة الجوهر الاقتصادي (ESR)

أُلغيت متطلبات تقارير ESR للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022. ويشرح الكتاب ESR لأن كثيراً من المستشارين والمستندات القديمة لا تزال تشير إليه، لكن متطلب الإبلاغ قد عُدِّل. ولا تزال الفكرة الكامنة — أن الكيان الذي يكسب دخلاً معيناً ينبغي أن يكون وراءه نشاط ووجود حقيقي — تتردد عبر نظام ضريبة الشركات، حيث تعتمد منافع المنطقة الحرة على استيفاء شروط بنمط الجوهر. والدرس العملي هو معاملة الجوهر الحقيقي كمبدأ هيكلة لا كالتزام تاريخي مُستوفى.

كيفية التحقق

التزامات المالك المستفيد النهائي ومكافحة غسل الأموال والمتعلقة بالجوهر تضعها وتحدّثها الجهات المعنية، وقد تغيّرت التفاصيل بمرور الوقت، لذا تأكد من الوضع الحالي بدلاً من الاعتماد على إرشادات قديمة.

• ●تأكد من متطلبات تقديم وتحديث المالك المستفيد النهائي الحالية مع مسجّلك أو هيئة المنطقة الحرة.
• ●تأكد مما إذا كان نشاطك فئة معيَّنة لمكافحة غسل الأموال وما يتطلبه ذلك.
• ●حيث يهمّ الجوهر للمعاملة الضريبية للمنطقة الحرة، تأكد من الشروط الحالية مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
• ●عامل نصائح حقبة ESR القديمة بحذر، إذ عُدِّل متطلب الإبلاغ منذ ذلك الحين.