Corporate Tax — сфера дії, ставки, QFZP і подання — Посібник з відкриття бізнесу в ОАЕ

Ключові факти

Corporate Tax застосовується на національному рівні. Компанії вільних зон теж входять у сферу дії та мають дотримуватися закону. Ідея, що «вільна зона означає відсутність реєстрації Corporate Tax», хибна. Заголовні ставки — 0% на оподатковуваний дохід до AED 375,000 і 9% вище за це. Qualifying Free Zone Person (QFZP) може скористатися 0% на Qualifying Income, якщо виконано статутні умови. Найважливіше: реєстрація — це окреме зобов'язання від ставки, яка зрештою застосовується: компанія може зареєструватися, подати декларацію й усе одно нічого не винна, якщо її оподатковуваний дохід нижчий за поріг або її дохід кваліфікується для 0%, але обов'язок подання існує незалежно.

Критичні принципи

Надійна позиція — відокремлювати реєстрацію від ставки, трактувати пільги вільної зони як умовні, а не автоматичні, і налагодити бухгалтерію достатньо рано, щоб перший податковий період можна було відзвітувати чисто.

• ●Реєстрація у вільній зоні не знімає потреби реєструватися для Corporate Tax.
• ●Статус QFZP слід аналізувати, а не припускати.
• ●Холдингові структури, сімейні foundations і SPV потребують окремого податкового аналізу.
• ●Стартапи мають налаштувати план рахунків і бухгалтерську дисципліну достатньо рано, щоб чисто підтримати перший податковий період.

Розуміння статусу QFZP

Ставка 0%, доступна Qualifying Free Zone Person, є умовною, а не дефолтом, що йде з ліцензією вільної зони. Щоб скористатися, компанія вільної зони має виконати статутні умови, які зосереджені на отриманні qualifying income, підтриманні адекватної сутності в ОАЕ та дотриманні відповідних вимог, а не просто на реєстрації в зоні. Дохід, що випадає за межі визначення кваліфікованого, може оподатковуватися інакше, тож аналіз — про дохід, сутність і умови, а не про адресу. Безпечне припущення: статус QFZP має бути зароблений і продемонстрований щоперіоду та підтверджений за поточними правилами, а не презюмований.

• ●Qualifying income визначається правилами, а не фактом перебування у вільній зоні.
• ●Адекватна сутність в ОАЕ є частиною кваліфікації, а не необов'язковим додатком.
• ●Дохід поза кваліфікованою сферою може оподатковуватися за стандартною ставкою.
• ●Статус слід перевіряти щоперіоду та підтверджувати за поточними настановами FTA.

До кого це застосовується

Corporate Tax сягає через треки реєстрації: компанії mainland і вільних зон обидві входять у сферу дії, а закон також передбачає інші структури, як-от холдингові компанії, партнерства та певні foundations і SPV, кожна з яких може потребувати власного аналізу. Той факт, що особа неопераційна чи суто холдингова, не виводить її автоматично за межі режиму; як її трактують, залежить від її діяльності та правил. Саме тому багаторівневі структури слід розглядати особа за особою, а не припускати, що вони мають єдину податкову позицію.

Поширені помилки

Більшість помилок із Corporate Tax на стадії стартапу — про припущення, а не про арифметику: припущення, що вільна зона звільняє компанію, припущення, що QFZP застосовується автоматично, або залишення книг у стані, що не може підтримати чисте перше подання.

• ●Переконання, що ліцензія вільної зони знімає обов'язок реєструватися для Corporate Tax.
• ●Припущення, що статус QFZP 0% застосовується без перевірки кваліфікаційних умов і сутності.
• ●Трактування холдингових осіб, foundations чи SPV як автоматично поза сферою дії.
• ●Затримка бухгалтерської дисципліни, через яку перший податковий період не можна відзвітувати чисто.

Як перевірити

Corporate Tax адмініструється Federal Tax Authority, а його детальні правила та настанови розвиваються, тож підтверджуйте поточну позицію, а не покладайтеся на запам'ятоване зведення, особливо щодо QFZP і нестандартних структур.

• ●Підтвердьте поточну вимогу та процес реєстрації у FTA.
• ●Підтвердьте, чи ваш дохід відповідає кваліфікаційним умовам QFZP, включно із сутністю.
• ●Підтвердьте трактування холдингових осіб, foundations і SPV у кожному випадку окремо.
• ●Якщо аналіз прикордонний, підтвердьте позицію у FTA чи у кваліфікованого податкового радника.