Корпоративный налог — сфера, ставки, QFZP и подача — Руководство по открытию бизнеса в ОАЭ

Ключевые факты

Корпоративный налог (Corporate Tax) применяется на национальном уровне. Компании свободных зон также находятся в сфере охвата и обязаны соблюдать закон. Идея «свободная зона означает отсутствие регистрации по корпоративному налогу» неверна. Заявленные ставки — 0% на облагаемый доход до AED 375,000 и 9% выше этого. Квалифицируемое лицо свободной зоны (QFZP) может пользоваться 0% на квалифицируемый доход, если выполнены законодательные условия. Принципиально, что регистрация — это отдельная обязанность от итоговой применяемой ставки: компания может зарегистрироваться, подать декларацию и всё равно ничего не должна, если её облагаемый доход ниже порога или её доход квалифицируется под 0%, но обязанность подачи существует независимо.

Критические принципы

Надёжная позиция — отделять регистрацию от ставки, относиться к льготам свободной зоны как к условным, а не автоматическим, и наладить бухгалтерию достаточно рано, чтобы первый налоговый период можно было отчитать чисто.

• ●Регистрация в свободной зоне не снимает необходимость регистрироваться по корпоративному налогу.
• ●Статус QFZP следует анализировать, а не предполагать.
• ●Холдинговые структуры, семейные фонды (foundations) и SPV нуждаются в отдельном налоговом анализе.
• ●Стартапам стоит наладить план счетов и дисциплину бухгалтерии достаточно рано, чтобы чисто поддержать первый налоговый период.

Понимание статуса QFZP

Ставка 0%, доступная квалифицируемому лицу свободной зоны, условна, а не по умолчанию идёт с лицензией свободной зоны. Чтобы пользоваться ею, компания свободной зоны должна выполнить законодательные условия, которые сосредоточены на получении квалифицируемого дохода, поддержании достаточного присутствия в ОАЭ и соблюдении соответствующих требований, а не просто на регистрации в зоне. Доход, выпадающий из квалифицируемого определения, может облагаться иначе, поэтому анализ — о доходе, присутствии и условиях, а не об адресе. Безопасное допущение — что статус QFZP нужно заслужить и продемонстрировать в каждом периоде и подтвердить по текущим правилам, а не презюмировать.

• ●Квалифицируемый доход определяется правилами, а не фактом нахождения в свободной зоне.
• ●Достаточное присутствие в ОАЭ — часть квалификации, а не опциональное дополнение.
• ●Доход вне квалифицируемой сферы может облагаться по стандартной ставке.
• ●Статус следует перепроверять в каждом периоде и подтверждать по текущему руководству FTA.

К кому это применяется

Корпоративный налог охватывает треки формирования: и материковые компании, и компании свободных зон находятся в сфере охвата, а закон также учитывает другие лица, такие как холдинговые компании, товарищества и определённые фонды (foundations) и SPV, каждое из которых может требовать собственного анализа. Тот факт, что лицо неоперационное или чисто холдинговое, не помещает его автоматически вне режима; как оно трактуется, зависит от его деятельности и правил. Поэтому многослойные структуры следует рассматривать лицо за лицом, а не предполагать, что у них единая налоговая позиция.

Частые ошибки

Большинство ошибок по корпоративному налогу на стадии стартапа — о допущениях, а не об арифметике: предположение, что свободная зона освобождает компанию, предположение, что QFZP применяется автоматически, или оставление учёта в состоянии, не поддерживающем чистую первую подачу.

• ●Уверенность, что лицензия свободной зоны снимает обязанность регистрироваться по корпоративному налогу.
• ●Предположение, что статус QFZP 0% применяется без проверки квалифицирующих условий и присутствия.
• ●Отношение к холдинговым лицам, фондам или SPV как к автоматически вне сферы охвата.
• ●Откладывание дисциплины бухгалтерии так, что первый налоговый период нельзя отчитать чисто.

Как проверить

Корпоративный налог администрируется Федеральным налоговым управлением, и его детальные правила и руководство эволюционируют, поэтому подтверждайте текущее положение, а не полагайтесь на запомненную сводку, особенно по QFZP и нестандартным структурам.

• ●Подтвердите текущее требование и процесс регистрации у FTA.
• ●Подтвердите, соответствует ли ваш доход квалифицирующим условиям QFZP, включая присутствие.
• ●Подтвердите режим холдинговых лиц, фондов и SPV в каждом случае отдельно.
• ●Там, где анализ пограничный, подтвердите позицию у FTA или квалифицированного налогового консультанта.