Корпоративний податок та ПДВ в ОАЕ: повний посібник 2026
Дізнайтеся про корпоративний податок (9%, поріг 375 000 AED) та ПДВ (5%, поріг 375 000 AED) в ОАЕ у 2026 році. Повний посібник для бізнесу.
Корпоративний податок та ПДВ в ОАЕ: повний посібник 2026
Вступ
Багато підприємців, які розглядають ОАЕ як місце для ведення бізнесу, часто стикаються з питанням: як працює податкова система в цій країні? Розуміння корпоративного податку та податку на додану вартість (ПДВ) є ключовим для успішного планування та дотримання законодавства. Цей посібник надасть вам повну інформацію про корпоративний податок ПДВ ОАЕ 2026, охоплюючи ставки, пороги, звільнення, вимоги до реєстрації та терміни подачі, щоб ви могли впевнено орієнтуватися в податковому ландшафті Еміратів.
Корпоративний податок в ОАЕ: ключові аспекти 2026 року
З 2023 року в ОАЕ запроваджено федеральний корпоративний податок, що стало значною зміною в податковій системі країни. Ставка корпоративного податку становить 0% для оподатковуваного доходу до 375 000 дирхамів ОАЕ (приблизно 102 000 доларів США) та 9% для оподатковуваного доходу, що перевищує цю суму. Це робить ОАЕ привабливою юрисдикцією для малого та середнього бізнесу. Важливо зазначити, що для великих транснаціональних груп може застосовуватися ефективна ставка податку в 15% відповідно до правил ОЕСР. Компанії, що працюють у вільних зонах, можуть мати право на звільнення від корпоративного податку за умови дотримання певних умов, зокрема отримання кваліфікованого доходу. Це стосується доходу, отриманого від діяльності, що відповідає вимогам, встановленим податковим законодавством.
Пороги реєстрації та звільнення від корпоративного податку
Обов'язкова реєстрація для корпоративного податку потрібна для підприємств, річний оборот яких від бізнес-діяльності перевищує 1 000 000 дирхамів ОАЕ. Однак, навіть якщо компанія не досягає цього порогу, вона може добровільно зареєструватися. Існують також певні звільнення від корпоративного податку. Наприклад, нещодавно Кабінет Міністрів ОАЕ ухвалив рішення № 1 від 2026 року, яке надає звільнення від корпоративного податку певним кваліфікованим спортивним організаціям за умови дотримання суворих умов. Це рішення спрямоване на підтримку розвитку спорту в країні та приведення податкового законодавства у відповідність до міжнародних стандартів. Звільнення також можуть стосуватися державних установ, пенсійних фондів та інших визначених суб'єктів.
Податок на додану вартість (ПДВ) в ОАЕ: огляд 2026 року
ПДВ був запроваджений в ОАЕ 1 січня 2018 року зі стандартною ставкою 5%. Ця ставка є однією з найнижчих у світі. ПДВ застосовується до більшості товарів та послуг, хоча деякі з них можуть бути оподатковані за нульовою ставкою або звільнені від ПДВ. Наприклад, постачання комерційної нерухомості оподатковується за стандартною ставкою ПДВ, тоді як постачання житлової нерухомості може бути звільнене. З 1 січня 2026 року набули чинності поправки до Закону про ПДВ, які вносять зміни до документації, термінів повернення коштів та посилюють заходи з дотримання законодавства. Ці зміни спрямовані на спрощення процесу для платників податків та підвищення ефективності податкової системи.
Реєстрація та подача декларацій з ПДВ
Обов'язковий поріг реєстрації для ПДВ становить 375 000 дирхамів ОАЕ (приблизно 102 000 доларів США) для загальних оподатковуваних поставок та імпорту протягом попередніх 12 місяців. Цей поріг не застосовується до іноземних компаній. Підприємства, які не досягають обов'язкового порогу, можуть добровільно зареєструватися, якщо їхні оподатковувані поставки та імпорт, або оподатковувані витрати перевищують 187 500 дирхамів ОАЕ. Подача декларацій з ПДВ зазвичай відбувається щоквартально, але для деяких підприємств може бути встановлений щомісячний період. Важливо дотримуватися встановлених термінів, щоб уникнути штрафів. Процес зняття з обліку ПДВ також має свої правила та вимоги, які необхідно враховувати при припиненні діяльності або зміні її характеру.
Порівняння корпоративного податку та ПДВ
| Аспект | Корпоративний податок | Податок на додану вартість (ПДВ) |
|---|---|---|
| Ставка | 0% (до 375 000 AED), 9% (понад 375 000 AED) | 5% |
| Поріг реєстрації | 1 000 000 AED (річний оборот) | 375 000 AED (оподатковувані поставки та імпорт) |
| Об'єкт оподаткування | Чистий прибуток компанії | Поставки товарів та послуг |
| Законодавство | Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року | Федеральний декрет-закон № 8 від 2017 року (з поправками) |
| Звільнення | Кваліфікований дохід вільних зон, спортивні організації | Деякі фінансові послуги, житлова нерухомість |
Штрафи та дотримання законодавства
Федеральне податкове управління (FTA) ОАЕ суворо стежить за дотриманням податкового законодавства. Несвоєчасна реєстрація, подача декларацій або сплата податків може призвести до значних штрафів. Наприклад, за несвоєчасну реєстрацію з ПДВ може бути накладено штраф у розмірі 10 000 дирхамів ОАЕ, а за повторні порушення – до 20 000 дирхамів ОАЕ. За несвоєчасну подачу декларації з ПДВ передбачено штраф у розмірі 1 000 дирхамів ОАЕ за перше порушення та 2 000 дирхамів ОАЕ за кожне наступне. Аналогічні штрафи застосовуються і до корпоративного податку. Важливо мати надійну систему обліку та регулярно перевіряти відповідність податковим вимогам, щоб уникнути фінансових втрат та юридичних проблем. FTA також проводить аудити, і компанії повинні бути готові надати всю необхідну документацію.
FAQ
Q: Яка ставка корпоративного податку в ОАЕ у 2026 році? A: Ставка корпоративного податку становить 0% для оподатковуваного доходу до 375 000 дирхамів ОАЕ та 9% для оподатковуваного доходу, що перевищує цю суму.
Q: Коли компанія повинна зареєструватися для корпоративного податку в ОАЕ? A: Обов'язкова реєстрація потрібна, якщо річний оборот від бізнес-діяльності перевищує 1 000 000 дирхамів ОАЕ.
Q: Яка стандартна ставка ПДВ в ОАЕ? A: Стандартна ставка ПДВ в ОАЕ становить 5%.
Q: Який поріг реєстрації для ПДВ в ОАЕ? A: Обов'язковий поріг реєстрації для ПДВ становить 375 000 дирхамів ОАЕ для оподатковуваних поставок та імпорту.
Q: Чи існують звільнення від корпоративного податку для компаній у вільних зонах? A: Так, компанії у вільних зонах можуть мати право на звільнення від корпоративного податку за умови отримання кваліфікованого доходу та дотримання інших умов.
Ключові висновки
Податкова система ОАЕ у 2026 році залишається привабливою для бізнесу, пропонуючи конкурентні ставки корпоративного податку та ПДВ. Розуміння порогів реєстрації, ставок та можливих звільнень є критично важливим для дотримання законодавства та оптимізації податкового навантаження. Регулярне оновлення знань про податкові зміни та своєчасна подача декларацій допоможуть уникнути штрафів та забезпечити стабільний розвиток вашого бізнесу в Еміратах.
[Відмова від відповідальності: ця інформація надається лише в ознайомлювальних цілях і не є юридичною чи фінансовою консультацією]
Посилання: - Міністерство економіки ОАЕ - Федеральне податкове управління ОАЕ - Департамент економіки та туризму Дубая
Отримайте персональний огляд реєстрації
Відповідайте на кілька запитань і отримайте структурований погляд на те, що підходить вашій діяльності, термінам, візовим потребам і бюджету.