Imposta sulle società — ambito, aliquote, QFZP e dichiarazione — Guida alla costituzione negli EAU

Fatti chiave

L'imposta sulle società (Corporate Tax) si applica a livello nazionale. Anche le società di zona franca rientrano nell'ambito e devono conformarsi alla legge. L'idea che 'zona franca significhi nessuna registrazione all'imposta sulle società' è errata. Le aliquote di base sono lo 0% sul reddito imponibile fino a AED 375,000 e il 9% oltre tale soglia. Un Qualifying Free Zone Person (QFZP) può beneficiare dello 0% sul Qualifying Income se sono soddisfatte le condizioni di legge. Fondamentalmente, la registrazione è un obbligo separato dall'aliquota che finisce per applicarsi: una società può registrarsi, presentare dichiarazione e non dover comunque nulla se il suo reddito imponibile è sotto la soglia o se il suo reddito si qualifica per lo 0%, ma il dovere di dichiarazione esiste a prescindere.

Principi critici

La postura affidabile è separare la registrazione dall'aliquota, trattare i benefici di zona franca come condizionati anziché automatici, e mettere in atto la contabilità abbastanza presto da poter riportare in modo pulito il primo periodo d'imposta.

• ●La costituzione in zona franca non elimina la necessità di registrarsi all'imposta sulle società.
• ●Lo status QFZP va analizzato, non presunto.
• ●Strutture holding, fondazioni familiari e SPV necessitano di un'analisi fiscale separata.
• ●Le startup dovrebbero impostare il piano dei conti e la disciplina contabile abbastanza presto da supportare in modo pulito il primo periodo d'imposta.

Comprendere lo status QFZP

L'aliquota dello 0% disponibile per un Qualifying Free Zone Person è condizionata, non un'impostazione predefinita che arriva con una licenza di zona franca. Per beneficiarne, una società di zona franca deve soddisfare le condizioni di legge, che ruotano attorno al guadagnare reddito qualificato, al mantenere un'adeguata sostanza negli EAU e al conformarsi ai requisiti pertinenti anziché al semplice fatto di essere costituita in una zona. Il reddito che cade al di fuori della definizione di qualificato può essere tassato diversamente, quindi l'analisi riguarda il reddito, la sostanza e le condizioni — non l'indirizzo. L'ipotesi sicura è che lo status QFZP debba essere guadagnato e dimostrato ogni periodo, e confermato rispetto alle regole correnti anziché presunto.

• ●Il reddito qualificato è definito dalle regole, non dal fatto di essere in una zona franca.
• ●Un'adeguata sostanza negli EAU fa parte della qualificazione, non è un extra opzionale.
• ●Il reddito al di fuori dell'ambito qualificato può essere tassato all'aliquota standard.
• ●Lo status dovrebbe essere ri-verificato ogni periodo e confermato rispetto alle linee guida correnti della FTA.

A chi si applica

L'imposta sulle società abbraccia i diversi percorsi di costituzione: sia le società mainland sia quelle di zona franca rientrano nell'ambito, e la legge contempla anche altri veicoli come holding, partnership e determinate fondazioni e SPV, ciascuno dei quali può richiedere la propria analisi. Il fatto che un'entità sia non operativa o puramente un veicolo di holding non la colloca automaticamente al di fuori del regime; come viene trattata dipende dalle sue attività e dalle regole. È per questo che le strutture stratificate dovrebbero essere riviste entità per entità anziché presumere che condividano un'unica posizione fiscale.

Errori comuni

La maggior parte degli errori sull'imposta sulle società in fase di startup riguarda le ipotesi anziché l'aritmetica: presumere che una zona franca esenti la società, presumere che il QFZP si applichi automaticamente, o lasciare i conti in uno stato che non può supportare una prima dichiarazione pulita.

• ●Credere che una licenza di zona franca elimini l'obbligo di registrarsi all'imposta sulle società.
• ●Presumere che lo status QFZP allo 0% si applichi senza verificare le condizioni di qualificazione e la sostanza.
• ●Trattare entità holding, fondazioni o SPV come automaticamente fuori ambito.
• ●Ritardare la disciplina contabile così che il primo periodo d'imposta non possa essere riportato in modo pulito.

Come verificare

L'imposta sulle società è amministrata dalla Federal Tax Authority e le sue regole e linee guida dettagliate evolvono, quindi conferma la posizione corrente anziché basarti su una sintesi ricordata, specialmente per il QFZP e per le strutture non standard.

• ●Conferma il requisito e il processo di registrazione correnti con la FTA.
• ●Conferma se il tuo reddito soddisfa le condizioni di qualificazione QFZP, inclusa la sostanza.
• ●Conferma il trattamento di entità holding, fondazioni e SPV caso per caso.
• ●Dove l'analisi è borderline, conferma la posizione con la FTA o un consulente fiscale qualificato.