UBO, prontezza AML e sostanza economica — Guida alla costituzione negli EAU

Requisiti UBO

Il vero titolare effettivo è la persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla la persona giuridica e detiene il 25% o più delle quote o dei diritti di voto. Questa è una questione fondamentale di mantenimento societario e KYC anziché un modulo una tantum, perché il registro deve essere mantenuto accurato man mano che proprietà e controllo cambiano. Dove la proprietà passa attraverso strati di società, l'obbligo è tracciare attraverso quegli strati fino alle persone fisiche dietro di essi, non fermarsi al socio societario immediato. Mantenere questo aggiornato è anche ciò che consente a banche e controparti di completare agevolmente la propria due diligence.

• ●Identifica le persone fisiche che in ultima istanza possiedono o controllano l'entità.
• ●Traccia attraverso gli strati di holding anziché fermarti ai soci societari.
• ●Mantieni il registro aggiornato quando la partecipazione o il controllo cambiano, non solo alla costituzione.

Prontezza AML

La prontezza antiriciclaggio (AML) si sovrappone ampiamente alla disciplina UBO e a quanto agevolmente un'impresa si bancarizza. Le banche e determinate imprese regolamentate sono tenute a svolgere controlli know-your-customer e di due diligence, il che significa che una catena di proprietà pulita e documentata e una coerente motivazione commerciale rendono l'onboarding più rapido. Alcune attività sono designate e comportano i propri obblighi AML, inclusi doveri di registrazione e reporting, quindi un fondatore dovrebbe stabilire presto se la propria attività rientra in una categoria con aspettative di compliance aggiuntive.

• ●Mantieni una catena di proprietà e controllo chiara e documentata che supporti il KYC.
• ●Sii pronto a spiegare l'origine dei fondi e la motivazione commerciale dell'impresa.
• ●Verifica se la tua attività è una categoria designata con propri doveri di registrazione e reporting AML.

Economic Substance Regulations

I requisiti di reporting ESR sono stati cancellati per gli esercizi finanziari che terminano dopo il 31 dicembre 2022. Il libro spiega l'ESR perché molti consulenti e documenti più datati vi fanno ancora riferimento, ma il requisito di reporting è stato modificato. L'idea di fondo — che un'entità che guadagna determinati redditi dovrebbe avere attività e presenza reali dietro di sé — risuona ancora attraverso il regime dell'imposta sulle società, dove i benefici di zona franca dipendono dal soddisfare condizioni in stile sostanza. La lezione pratica è trattare la sostanza genuina come un principio di strutturazione anziché come un obbligo storico già adempiuto.

Come verificare

Gli obblighi relativi a UBO, AML e sostanza sono stabiliti e aggiornati dalle autorità competenti, e il dettaglio è cambiato nel tempo, quindi conferma la posizione corrente anziché basarti su linee guida più datate.

• ●Conferma i requisiti correnti di deposito e aggiornamento UBO con il tuo registro o l'autorità di zona franca.
• ●Conferma se la tua attività è una categoria AML designata e cosa ciò richiede.
• ●Dove la sostanza è importante per il trattamento fiscale di zona franca, conferma le condizioni correnti con la FTA.
• ●Tratta con cautela i consigli dell'era ESR più datati, poiché il requisito di reporting è stato da allora modificato.