UBO, Prontidão AML e Substância Económica — Guia de Constituição nos EAU

Requisitos de UBO

O verdadeiro beneficiário efetivo é a pessoa singular que, em última instância, detém ou controla a pessoa coletiva e detém 25% ou mais das ações ou dos direitos de voto. Esta é uma questão central de manutenção da empresa e de KYC, e não um formulário pontual, porque o registo tem de ser mantido exato à medida que a propriedade e o controlo mudam. Quando a propriedade corre através de camadas de empresas, a obrigação é rastrear através dessas camadas até às pessoas singulares por detrás delas, e não parar no sócio corporativo imediato. Manter isto atualizado é também o que permite a bancos e contrapartes concluir a sua própria due diligence de forma fluida.

• ●Identifique as pessoas singulares que, em última instância, detêm ou controlam a entidade.
• ●Rastreie através das camadas de holding em vez de parar nos sócios corporativos.
• ●Mantenha o registo atualizado quando a participação ou o controlo mudarem, e não apenas na constituição.

Prontidão AML

A prontidão de combate ao branqueamento de capitais sobrepõe-se fortemente à disciplina de UBO e à fluidez com que um negócio bancariza. Os bancos e certos negócios regulados são obrigados a realizar verificações de conhecimento do cliente e de due diligence, o que significa que uma cadeia de propriedade limpa e documentada e uma lógica comercial coerente tornam a abertura mais rápida. Algumas atividades são designadas e comportam as suas próprias obrigações de AML, incluindo deveres de registo e reporte, pelo que um fundador deve estabelecer cedo se a sua atividade cai numa categoria com expectativas de conformidade adicionais.

• ●Mantenha uma cadeia de propriedade e controlo clara e documentada que suporte o KYC.
• ●Esteja preparado para explicar a origem dos fundos e a lógica comercial do negócio.
• ●Verifique se a sua atividade é uma categoria designada com os seus próprios deveres de registo e reporte de AML.

Economic Substance Regulations

Os requisitos de reporte de ESR foram cancelados para os exercícios financeiros terminados após 31 de dezembro de 2022. O livro explica a ESR porque muitos consultores e documentos mais antigos ainda lhe fazem referência, mas o requisito de reporte foi alterado. A ideia subjacente — que uma entidade que aufere certo rendimento deve ter atividade e presença reais por detrás dela — ainda ecoa através do regime de Corporate Tax, onde os benefícios da zona franca dependem do cumprimento de condições do tipo substância. A lição prática é tratar a substância genuína como um princípio de estruturação, e não como uma obrigação histórica já cumprida.

Como Verificar

As obrigações relacionadas com UBO, AML e substância são definidas e atualizadas pelas autoridades relevantes, e o detalhe mudou ao longo do tempo, pelo que deve confirmar a posição atual, em vez de se basear em orientações mais antigas.

• ●Confirme os requisitos atuais de declaração e atualização de UBO com o seu registo ou autoridade da zona franca.
• ●Confirme se a sua atividade é uma categoria designada de AML e o que isso exige.
• ●Onde a substância importar para o tratamento fiscal da zona franca, confirme as condições atuais com a FTA.
• ●Trate os conselhos da era ESR com cautela, uma vez que o requisito de reporte foi entretanto alterado.